Il pignoramento dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione: conto, stipendio, pensione, casa, auto

Quando e come pignora l'Agenzia

1. Il titolo: la cartella di pagamento (o l'avviso di accertamento esecutivo e l'avviso di addebito INPS, che la sostituiscono) notificata e non pagata entro 60 giorni (art. 50); se l'esecuzione non inizia entro un anno, prima serve l'avviso di intimazione ad adempiere entro cinque giorni, che vale un anno. Per i carichi fino a 1.000 euro non si procede prima di 120 giorni dall'invio di una comunicazione con il dettaglio (art. 1, c. 544, L. 228/2012, in vigore fino al 2026).
2. La ricerca dei beni: l'Agenzia accede all'anagrafe dei rapporti finanziari, alle banche dati INPS sui rapporti di lavoro (art. 72-ter, c. 2-ter), al catasto e al PRA: sa dove sono conto, stipendio, casa e auto prima di muoversi.
3. Presso terzi (art. 72-bis): l'atto notificato alla banca, al datore di lavoro, all'inquilino o al cliente contiene l'ordine di pagare direttamente all'Agenzia entro 60 giorni le somme già maturate e, alle scadenze, quelle future, fino a concorrenza del debito; niente udienza né assegnazione del giudice; il terzo che non paga risponde in proprio. Sono esclusi i crediti pensionistici, per i quali serve la procedura ordinaria.
4. Immobili: ipoteca iscrivibile da 20.000 euro di debito, con comunicazione preventiva e 30 giorni per pagare (art. 77); espropriazione solo nei limiti dell'art. 76; vendita all'incanto tenuta dall'ufficiale della riscossione senza autorizzazione del giudice (art. 52), con la facoltà del debitore di vendere lui stesso, al valore stimato, con il consenso dell'Agenzia.
5. Mobili e veicoli: pignoramento in casa o in azienda con le impignorabilità del codice, ma i beni strumentali all'attività si pignorano solo per un quinto e con custodia al debitore, e la vendita non prima di 300 giorni (art. 62); il fermo dei veicoli scatta 30 giorni dopo un preavviso, salvo che il debitore dimostri che il bene è strumentale all'impresa o alla professione (art. 86).

I limiti che i privati non hanno

Come difendersi e davanti a quale giudice

La prima difesa è la rateizzazione (art. 19): su semplice richiesta, fino a 84 rate mensili per debiti fino a 120.000 euro nel 2025-2026 (96 nel 2027-2028, 108 dal 2029), fino a 120 rate documentando la difficoltà con l'ISEE o gli indici di bilancio; la sola presentazione della domanda sospende prescrizione e decadenza e impedisce nuovi fermi, ipoteche e procedure esecutive (c. 1-quater), e il pagamento della prima rata estingue le procedure già avviate purché il terzo non abbia ancora reso dichiarazione positiva o l'incanto non sia già andato a buon fine (c. 1-quater.2); si decade con otto rate non pagate anche non consecutive. La sospensione legale (art. 1, c. 537 e seguenti, L. 228/2012) si chiede entro 60 giorni dalla notifica dell'atto quando il debito è stato pagato prima della cartella, sgravato, prescritto o annullato da una sentenza; le definizioni agevolate, quando aperte, sospendono anch'esse la riscossione; il sovraindebitamento include i debiti fiscali. Sul piano giudiziario, i vizi della cartella (notifica mancata, prescrizione maturata prima, decadenza dei termini di iscrizione a ruolo) si fanno valere davanti al giudice tributario entro 60 giorni, e quando la cartella non è mai stata notificata è il pignoramento, primo atto conosciuto, a essere impugnato lì (Cass. SU 13913/2017); i contributi INPS vanno al giudice del lavoro, le multe stradali al giudice di pace. Davanti al giudice dell'esecuzione l'art. 57 esclude l'opposizione sulla regolarità formale e sulla notifica del titolo, ma ammette quella sull'impignorabilità dei beni e, dopo la sentenza della Corte costituzionale 114/2018, l'opposizione all'esecuzione per i fatti successivi alla cartella (pagamento, sgravio, prescrizione maturata dopo), oltre all'opposizione agli atti per i vizi propri del pignoramento entro 20 giorni; il giudice ordina all'Agenzia di depositare l'estratto di ruolo e gli atti cinque giorni prima dell'udienza. In pratica, davanti a un pignoramento dell'Agenzia i giorni utili sono i 60 dell'ordine al terzo: si controlla l'estratto di ruolo, si verifica la prescrizione e la notifica di ogni cartella, e si sceglie tra rateizzare e impugnare prima che la banca paghi.