Contributi non versati dal datore: prescrizione, denuncia, rendita vitalizia

Dipende da quanto tempo è passato. I contributi si prescrivono in cinque anni dalla scadenza di ciascun versamento mensile (art. 3, c. 9, L. 335/1995): se i cinque anni non sono ancora decorsi, presenti subito una denuncia all'INPS (anche tramite patronato), allegando buste paga, contratto e CU; con la denuncia del lavoratore la prescrizione diventa di dieci anni e l'INPS può accertare e riscuotere i contributi dal datore, accreditandoli sulla sua posizione. Finché non sono prescritti, inoltre, la pensione le spetta comunque per il principio di automaticità (art. 2116 c.c.), perché l'INPS calcola le prestazioni sui contributi dovuti e non su quelli versati. Se invece i cinque anni sono passati senza denuncia, i contributi sono prescritti e non possono più essere versati né accreditati: restano la rendita vitalizia dell'art. 13 L. 1338/1962, a carico del datore o, se non collabora, anticipata da lei con diritto di rivalsa, e l'azione di risarcimento del danno pensionistico contro il datore.

È il rimedio per i contributi prescritti: l'INPS costituisce, dietro versamento di una «riserva matematica», una rendita reversibile pari alla quota di pensione che quei contributi avrebbero generato, e la posizione viene integrata come se fossero stati versati (art. 13 L. 1338/1962). Il datore la chiede esibendo documenti di data certa che provino l'esistenza, la durata e la retribuzione del rapporto; il lavoratore, se il datore non provvede, può sostituirsi a lui, salvo il risarcimento, e dopo la sentenza della Corte costituzionale 568/1989 deve provare con un documento scritto solo l'esistenza del rapporto, mentre durata e retribuzione si provano con ogni mezzo, anche testimoni. Il costo è la riserva matematica calcolata con le tariffe ministeriali in base all'età, al sesso e alla retribuzione: per periodi lunghi può valere decine di migliaia di euro, che il lavoratore anticipa e poi chiede al datore con l'azione di regresso, in aggiunta al danno. L'alternativa è agire direttamente per il risarcimento del danno pensionistico (art. 2116, c. 2, c.c.), chiedendo la condanna del datore a costituire la rendita o a pagarne l'equivalente; l'azione si prescrive in dieci anni dal momento in cui il danno diventa attuale, di regola con il pensionamento.

Sì, oltre la soglia. L'omesso versamento delle ritenute previdenziali trattenute al lavoratore (la quota a suo carico, evidenziata in busta paga) è punito con la reclusione fino a tre anni e la multa fino a 1.032 euro se l'importo omesso supera 10.000 euro l'anno; sotto la soglia si applica una sanzione amministrativa da una volta e mezza a quattro volte l'importo (art. 2, c. 1-bis, D.L. 463/1983). Il datore non è punibile se versa entro tre mesi dalla contestazione o dalla notifica dell'accertamento, e per questo la denuncia all'INPS, che accerta e contesta, è la via più efficace anche sul piano penale. Alla violazione si aggiungono le sanzioni civili dell'art. 116, c. 8, L. 388/2000: per l'omissione (contributi denunciati ma non pagati) il tasso ufficiale più 5,5 punti l'anno fino al 40% dei contributi; per l'evasione (rapporto o retribuzione occultati) il 30% l'anno fino al 60%. La quota a carico del lavoratore trattenuta e non versata non può essere recuperata dal lavoratore stesso: il credito è dell'INPS.

No. Il Fondo di garanzia INPS interviene per il TFR e per le ultime tre mensilità di retribuzione, non per i contributi. Per i contributi omessi dal datore insolvente l'INPS si insinua al passivo della liquidazione giudiziale come creditore privilegiato e, per la parte non recuperata entro i termini di prescrizione, vale l'automaticità: la pensione è calcolata sui contributi dovuti se non prescritti. Per questo, appena l'azienda mostra segni di crisi, conviene verificare l'estratto conto e denunciare all'INPS le omissioni, così da portare la prescrizione a dieci anni prima che la procedura renda impossibile ogni recupero. Il credito per il danno pensionistico da contributi prescritti va invece insinuato al passivo dal lavoratore, come credito privilegiato per la parte risarcitoria secondo la giurisprudenza, con le difficoltà di realizzo tipiche delle procedure.